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关于劳务派遣、劳务外包、人力资源外包这三者的区别

发布时间:2021.06.30   来源:空间无限   作者:空间无限


一、用工方面的区别:

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  1、劳务派遣,派的是“人”。其中,

 

  1)劳动关系是劳务派遣单位和劳动者。

 

  注:该单位需要有劳务派遣资质及需要劳务派遣公司办理社保。

 

  2)用工关系是用工单位和劳动者。

 

  2、劳务外包,包的是“活”或者是“人”。

 

  1)劳动关系或者雇佣关系,是分包公司和劳动者。

 

  注:劳务外包不需要劳务派遣资质,只是根据不同的外包业务要求,可能需要相关行业资质,比如建筑行业,要有建筑相关资质。

 

  2)合同关系是用工单位和分包公司。

 

  3、人力资源外包,包的是人力资源部门职能。

 

  1)代理关系,是人力资源管理公司与劳动者。

 

  2)劳动关系,是用工单位与劳动者。

 

  注:由用工单位办理社保。

 

 

  二、增值税方面的区别:

 

  1、税目方面:

 

  1)劳务派遣是现代服务—商务辅助服务—人力资源服务。

 

  2)劳务外包是四种外包:

 

  (1)提供建筑劳务外包——建筑服务,

 

  (2)提供保洁劳务外包——生活服务,

 

  (3)提供运输服务外包——运输服务,

 

  (4)提供餐饮服务外包——餐饮服务。

 

  3)人力资源外包是现代服务——商务辅助服务—经纪代理服务。

 

  2、税率方面:

 

  1)劳务派遣:

 

  (1)一般纳税人:一般计税方法:全额纳税,税率6%

 

  简易计税方法:差额纳税,征收率5%

 

  (2)小规模纳税人:简易计税方法一、全额纳税,征收率3%

 

  简易计税方法二、差额纳税,征收率5%

 

  2)劳务外包:

 

  (1)一般纳税人:提供建筑劳务外包——税率9%

 

  提供保洁劳务外包——税率6%

 

  提供运输服务外包——征收率9%

 

  提供餐饮服务外包——征收率6%

 

  (2)小规模纳税人:简易计税方法,征收率3%

 

  3)人力资源外包:

 

  (1)一般纳税人:一般计税方法:税率6%

 

  简易计税方法:征收率5%

 

  (2)小规模纳税人:简易计税方法,征收率3%

 

  3、计税依据(销售额)在计算方面

 

  1)劳务派遣:

 

  (1)一般纳税人:

 

  一般计税方法:销售额=全部价款+价外费用

 

  简易计税方法:(全部价款+价外费用)—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

 

  (3)小规模纳税人:

 

  简易计税方法一、销售额=全部价款+价外费用

 

  简易计税方法二、(全部价款+价外费用)—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

 

  2)劳务外包:

 

  (1)一般纳税人:一般计税方法,销售额=全部价款+价外费用

 

  小规模纳税人:简易计税方法,销售额=全部价款+价外费用

 

  3)人力资源外包:

 

  (1)一般纳税人:

 

  一般计税方法:(全部价款+价外费用)—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

 

  简易计税方法:(全部价款+价外费用)—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

 

  (2)小规模纳税人:

 

  简易计税方法,(全部价款+价外费用)—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

 

  

 

  4、发票开具方面

 

  1)劳务派遣:

 

  (1)一般纳税人:

 

  一般计税方法:全额纳税,全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票

 

  简易计税方法:差额纳税,利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票或者管理费部分开专票,代收代支部分开普票;再或者全部开普票。

 

  (2)小规模纳税人:

 

  简易计税方法一、全额纳税,全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票

 

  简易计税方法二、差额纳税,利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票或者管理费部分开专票,代收代支部分开普票;再或者全部开普票。

 

  2)劳务外包:

 

  (1)一般纳税人:一般计税方法,全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票

 

  (2)小规模纳税人:简易计税方法,全额开具增值税专用发票或全额开具增值税普通发票

 

  3)人力资源外包:

 

  (1)一般纳税人:

 

  一般计税方法:管理费部分开专票,代收代支部分开普票;或者全部开普票

 

  简易计税方法:利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票

 

  (2)小规模纳税人:

 

  简易计税方法,利用开票系统里的“差额开票“”功能开具专票

 

  

 

  三、企业所得税方面区别

 

  接受服务单位

 

  1、劳务派遣:

 

  1)直接支付给劳务派遣公司的费用,即劳务费支出,可以税前扣除,不计入工资薪金总额。

 

  2)直接支付给员工个人费用,即工资薪金支出(可以税前扣除和准予计入工资薪金总额)或职工福利费支出(可以税前扣除)。此工资薪金总额可作为职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除比例基数。

 

  2、劳务外包和人力资源外包,支付给提供服务单位或个人的费用,作为费用支出,可以税前扣除。

 

  四、账务处理方面区别

 

  1、劳务派遣

 

  1)收到用工单位支付的对价,计入主营业务收入

 

  2)支付给员工的薪酬,计入主营业成本

 

  2、劳务外包和人力资源外包

 

  1)提供服务作为主要经营事项的,计入主营业务收入或主营业务成本

 

  2)提供服务作为兼营事项的,计入其他业务收入或其他业务成本

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文章关键词:劳务派遣,临时工派遣,
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